С 01.01.2024 года в уведомлениях по НДФЛ в ФНС всем ООО и ИП нужно указывать новые коды периодов!

ФНС подготовила изменения к правилам в заполнении уведомления для Единому Налоговому Платежу. Форма уведомления ранее утвержденная ФНС не изменилась. Изменения в законодательстве: ввели новые коды для уведомлений по НДФЛ, отразили возможность указывать отрицательные суммы. Также уточнили правила указания КПП и отчетного года.

Строка 1 «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)»

В уведомлениях по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам за периоды, по которым не подают декларацию, ставят КПП, указанный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. То есть указывается тот же КПП, который отражают в поле «КПП».

Строка 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов»

В строке 4 может указываться сумма к уменьшению. То есть правила заполнения привели в соответствие с нормами НК. Ранее возможно отражать отрицательные суммы доводили письме ФНС России от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@ подробнее по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/13758459/

Строка 5 «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)»

Коды периодов в уведомлениях по НДФЛ нужно указывать по-новому. С 01.01.2023г. месяц в уведомлении делится на два периода и за каждый будут подавать дважды. Дополнили правила указания кодов периодов для других налогов. Все коды – в таблице.

Платежи	Коды
НДФЛ, удерживаемый налоговым агентом	При проставлении кодов «21», «31», «33», «34» надо будет указывать номер:01, 02, 03 – за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;11, 12, 13 – за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.Например, по НДФЛ, удержанному за период 01.01–22.01, будет код периода 21/01, а по НДФЛ, удержанному за период 23.01–31.01, будет код 21/11
Ежемесячные авансовые платежи	При заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03. Например, 21/01, 21/02, 21/03
Ежеквартальные авансовые платежи	При заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04: 34/01, 34/02, 34/03, 34/04
Авансовые платежи за полугодие и девять месяцев	При заполнении кода «34» указывается порядковый номер – 02, 03: 34/02, 34/03
Авансовые платежи за I квартал, полугодие и девять месяцев по НДФЛ, уплачиваемому в соответствии с положениями статьи 227 НК	21/04, 31/04 и 33/04
Налоги, исчисляемые по итогам налогового периода (календарный год)	При заполнении кода «34» указывается порядковый номер – 04: 34/04

Строка 6 «Отчетный (календарный) год»

В поле «Отчетный (календарный) год» указывается год, за который исчислен налог.

Поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента»

Дополнили правилом, что, если доверенность составлена в форме электронного документа, указывается GUID доверенности.

Источник: проект поправок ФНС размещен на портале https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=144424